SUCESIONES : EN MADRID SE TRIBUTA MUCHO MENOS QUE EN CATALUÑA… ¿SEGURO?

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Sucesiones:  En Madrid se tributa mucho menos que en Cataluña… ¿Seguro?.  La Comunidad de Madrid tiene la fama de ser, en todo el abanico impositivo en general, y en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en particular, la comunidad con una menor tributación. El martilleo continuo de esta afirmación, constante a lo largo de los últimos años, hace que en muchos casos se asuma como cierta, sin detenerse a analizar si eso es realmente así en todos los casos y para todos los ciudadanos.

 

En el otro extremo de la balanza, la Comunidad autónoma de Cataluña tiene la fama contraria, es decir, la de ser una de las Comunidades de mayor tributación. Vamos a ver en este post si estas famas están bien ganadas, si realmente la tributación en la Comunidad autónoma de Madrid por el Impuesto sobre Sucesiones es mucho menor que en la Comunidad catalana, y a que estrato de población beneficia más cada Comunidad.

 Sucesiones


Sucesiones:  En Madrid se tributa mucho menos que en Cataluña… ¿Seguro?.  Comparativa numérica

Realizaremos la comparativa teniendo como parámetros cuál es la valoración de la herencia adquirida por una parte, y el parentesco del receptor de la misma (cónyuge o hijos) con el causante por otra.

En primer lugar vamos a enumerar cuales son las reducciones de la base imponible que permite cada una de las dos Comunidades y que vemos resumidas a continuación.


Comunidad autónoma de Madrid:

  • Reducción por parentesco Cónyuge: 16.000€
  • Reducción por parentesco Hijos: 16.000€
  • Reducción para personas de la tercera edad: 0€
  • Reducción por adquisición vivienda habitual causante: 95% (límite reducción de 123.000€)



Comunidad autónoma de Cataluña:

  • Reducción por parentesco Cónyuge: 100.000€
  • Reducción por parentesco Hijos: 100.000€
  • Reducción para personas de la tercera edad: 275.000€
  • Reducción por adquisición vivienda habitual causante: 95% (límite reducción de 475.000€) 

 

A continuación mostramos las tarifas del Impuesto que aplica cada Comunidad.

 

Tarifa del Impuesto sobre Sucesiones en la Comunidad autónoma de Cataluña

Base liquidable

 (hasta euros)

Cuota íntegra 

(euros)

Resto base liquidable

  (hasta euros)

Tipo aplicable

(porcentaje)

0,00

0,00

50.000,00

7

50.000,00

3.500,00

150.000,00

11

150.000,00

14.500,00

400.000,00

17

400.000,00

57.000,00

800.000,00

24

800.000,00

153.000,00

En adelante

32

 

Tarifa del Impuesto sobre Sucesiones en la Comunidad autónoma de Madrid

Base liquidable

(hasta euros)

Cuota íntegra

(euros)

Resto base liquidable (hasta euros)

Tipo aplicable (porcentaje)

0,00

0,00

8.313,20

7,65

8.313,20

635,96

7.688,15

8,50

16.001,35

1.289,45

8.000,66

9,35

24.002,01

2.037,51

8.000,69

10,20

32.002,70

2.853,58

8.000,66

11,05

40.003,36

3.737,66

8.000,68

11,90

48.004,04

4.689,74

8.000,67

12,75

56.004,71

5.709,82

8.000,68

13,60

64.005,39

6.797,92

8.000,66

14,45

72.006,05

7.954,01

8.000,68

15,30

80.006,73

9.178,12

39.940,85

16,15

119.947,58

15.628,56

39.940,87

18,70

159.888,45

23.097,51

79.881,71

21,25

239.770,16

40.072,37

159.638,43

25,50

399.408,59

80.780,17

399.408,61

29,75

798.817,20

199.604,23

En adelante

34,00

 

Por último se citan las bonificaciones de la cuota establecidas por cada Comunidad.

Cónyuge:

  • Comunidad autónoma de Madrid:  99%
  • Comunidad autónoma de Cataluña: 99%

Hijos:

  • Comunidad autónoma de Madrid:  99%
  • Comunidad autónoma de Cataluña: En función de la base imponible

 

Para la Comunidad autónoma de Cataluña, y en el caso de los hijos, las bonificaciones de la cuota en función de la base imponible del tributo son las definidas a continuación.

 
Bonificaciones Cuota Impuesto de Sucesiones y Donaciones Comunidad autónoma de Cataluña

Base Imponible

(hasta euros)

Bonificación

(%)

Resto Base Imponible

(hasta euros)

Bonificación Marginal

(%)

0

0

100.000,00

99,00

100.000,00

99,00

100.000,00

97,00

200.000,00

98,00

100.000,00

95,00

300.000,00

97,00

200.000,00

90,00

500.000,00

94,20

250.000,00

80,00

750.000,00

89,47

250.000,00

70,00

1.000.000,00

84,60

500.000,00

60,00

1.500.000,00

76,40

500.000.00

50,00

2.000.000,00

69,80

500.000,00

40,00

2.500.000,00

63,84

500.000,00

25,00

3.000.000,00

57,37

En adelante

20,00

 

A partir de estas premisas, y suponiendo que la parte de la herencia recibida que se corresponde a la vivienda habitual del causante tiene una valoración de 150.000€, los resultados que se obtienen para los tres casos (cónyuge menor de 74 años, cónyuge mayor de 74 años e hijos) son los siguientes:

 

Cónyuge menor de 74 años

Suma reducciones Base Imponible:

  • Comunidad autónoma de Madrid: 139.000€
  • Comunidad autónoma de Cataluña: 242.500€

Couta Cónyuge menor 74 años

 

Cónyuge mayor de 74 años

Suma reducciones Base Imponible:

  • Comunidad autónoma de Madrid: 139.000€
  • Comunidad autónoma de Cataluña: 517.500€

Cuota Cónyuge mayor 74 años

 

Hijos

Suma reducciones Base Imponible:

  • Comunidad autónoma de Madrid: 139.000€
  • Comunidad autónoma de Cataluña: 242.500€

Cuota Hijos

 

Sucesiones:  En Madrid se tributa mucho menos que en Cataluña… ¿Seguro?.  Conclusiones

Como se observa de los resultados, la afirmación que se expone en el título del post, no solo no es cierta, sino que en la mayor parte de los casos es la Comunidad autónoma de Cataluña la de menor tributación, oscilando en el caso del cónyuge entre un tercio y la mitad de la que se produce en la Comunidad de Madrid. No obstante, en ambas comunidades, y para las cantidades heredadas estudiadas, la cantidad a pagar por el contribuyente es baja excepto en la Comunidad autónoma de Cataluña en el caso de los hijos para 1.000.000€ (cantidad ya de cierta envergadura por otra parte), donde se empieza a disparar la tributación. Esta baja tributación para cónyuge e hijos es de sentido común, ya que los bienes del causante conseguidos con su sudor, y en muchas ocasiones con la ayuda del sudor familiar, deben pasar para cónyuge e hijos y no para los hijos del vecino.  






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Posted in Fiscalidad.

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