CONSULTAS TRIBUTARIAS

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A lo largo de un año pueden surgir cantidad de situaciones en las cuales se necesita un asesoramiento fiscal y/o patrimonial profesional que nos saque del apuro. Si necesitas una respuesta certera que te despeje las dudas sobre un problema complejo de índole tributario y/o patrimonial que te ha surgido, o bien un análisis fiscal de una situación determinada, explícanos tu caso y SOLICÍTANOS PRESUPUESTO sin compromiso. Si aceptas nuestros honorarios estudiaremos tu caso y te daremos una respuesta completa a la cuestión que nos plantees.

 Consultas tributarias

 

Si tienes alguna duda, quieres más información sobre este servicio de Consultas Tributarias, o deseas un asesoramiento fiscal y/o patrimonial mucho más personalizado y continuado, no dudes en ponerte en contacto con nosotros a través de la página de CONTACTO, estaremos encantados de atenderte.

 

 

A continuación adjuntamos un par de respuestas a dos posibles consultas planteadas, para que veas ejemplos de las mismas y puedas hacerte una idea de si cumplen tus expectativas.

 

CONSULTAS TRIBUTARIAS

PREGUNTA:

Mi situación es la siguiente:

Desde marzo de 2012 estoy cobrando la prestación por maternidad (100€ mes), trabajo a jornada completa pero la empresa tiene un ere abierto y prácticamente todos los meses sufrimos algún día (como máximo un mes fue de 12 días). En el certificado que me entrega la empresa aparece que yo he cotizado a la Seguridad Social 1494,98€ pero al hacer la declaración de la renta, me dice la chica del banco (que es la que me hace la declaración) que si yo no he aportado 100€ cada mes a la seguridad Social ahora lo tengo que “ajustar”. Miro todas las nóminas del año (4,7% de contingencias comunes) y en 8 de las 12 nóminas no llego a aportar 100€ y me dice que esos 8 meses no me correspondía la prestación y que ahora me saldrá a pagar a hacienda unos 900€.

Además en la declaración del año anterior, que también tuve que pagar casi 1200€ veo que en la casilla de “cantidades percibidas en concepto de abono anticipado de deducción por maternidad del ejercicio 2012″ aparecen 1000€ . Pero en la casilla de “importe de la deducción por maternidad” aparece 0.

Te agradecería que me explicaras si esto está bien o esta chica no me hace bien las declaraciones ya que tengo el 100% de una hipoteca y todos los años me han devuelto bastante (la última declaración casi 1000€) mi situación económica no ha cambiado en estos dos últimos años, la única diferencia es que ahora tengo un hijo y que ha cambiado la persona que me hace la declaración…

Espero haberme explicado bien y muchas gracias de antemano.

 

RESPUESTA:

Hola,

En primer lugar comentarte que respecto a la deducción por maternidad, la Agencia Tributaria dispone que, “La deducción por maternidad será de hasta 1.200€ anuales por hijo menor de 3 años y se calculará de forma proporcional al número de meses en que se cumplan de forma simultánea los requisitos incluido el mes de nacimiento y no computando el mes de cumplimiento de los 3 años, teniendo como límite para cada hijo el importe íntegro sin bonificaciones de las cotizaciones y cuotas totales a la Seguridad Social y Mutualidades devengadas en cada período impositivo con posterioridad al nacimiento o adopción.”

Fíjate lo que he marcado en negrita, donde habla de las cantidades devengadas en el periodo impositivo, es decir no habla de las cantidades devengadas mensualmente, por lo que aunque haya meses que hayas cotizado menos de 100€, si en el total del periodo impositivo (que se corresponde con el año en el caso del IRPF) lo devengado es superior a los 1200€, puedes deducirte los 1200€, y en caso de que fueran por ejemplo 900€, pues ese sería el límite (siempre y cuando cumplas obviamente los requisitos demandados durante todo el año). Por tanto, lo que te dice esta chica no es correcto.

En cuanto a que en la casilla “importe de la deducción por maternidad” del 2012 te aparece 0, decirte que “en esta casilla se consignará el importe de la deducción por maternidad a la que la contribuyente tenga derecho en 2012, con independencia de que dicho importe haya sido abonado anticipadamente, en todo o en parte, por la Agencia Tributaria durante el referido ejercicio.”, es decir, que ahí hay que poner la cantidad que efectivamente te correspondiera, que si cumples todos los requisitos y has cotizado en los últimos 10 meses de 2012 más de 1.000€, serían precisamente 1.000€, y que en resumen es la cantidad de más que has pagado en ese año.

Por último, respecto a lo de que cada año te devolvían bastante, la verdad que teniendo hipoteca eso sería lo normal que te debería seguir sucediendo, pero obviamente no conozco en detalle tu declaración como para aseverarlo al 100%, aunque si el único cambio que has tenido es el tema de la deducción por maternidad, deberían seguir devolviéndote dinero.

En cualquier caso, y respecto al error del 2012 comentarte que no te preocupes ya que aún estás a tiempo de subsanarlo y recuperar tu dinero. Te expongo literalmente lo que se debe hacer en casos como el tuyo:

“Si el contribuyente declaró indebidamente alguna renta exenta , computó importes en cuantía superior a la debida, olvidó deducir algún gasto fiscalmente admisible u omitió alguna reducción o deducción a las que tenía derecho y, en consecuencia, se ha producido un perjuicio de sus intereses legítimos, podrá solicitar de la Delegación, o Administración, de la Agencia Tributaria que corresponda a su domicilio habitual, la rectificación de su autoliquidación, siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación definitiva o liquidación provisional por el mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro años de prescripción del Impuesto. Se podrá también presentar por internet, seleccionando Oficina virtual/ Registro de documentos electrónicos / Interposición de recursos y solicitudes de revisión / Presentación de solicitudes / Rectificación de autoliquidación.

Si se ha realizado un ingreso indebido, bien por error en la entidad bancaria, bien por duplicidad en el pago por el propio contribuyente, se podrá solicitar por internet la devolución de lo indebidamente ingresado seleccionando Oficina virtual/ Registro de documentos electrónicos// interposición de recursos y solicitudes de revisión/ Presentación de solicitudes/ Solicitud de devolución de ingresos indebidos/ Autoliquidaciones, haciendo constar en las alegaciones que no es la declaración- liquidación lo que se impugna, sino el error o duplicidad en el ingreso.

Si el error cometido es un error material, de hecho o aritmético, es decir, no se trata de un error de derecho, se podrá solicitar la rectificación seleccionando: Oficina virtual/ Registro de documentos electrónicos/ Interposición de recursos y solicitudes de revisión/ Presentación de solicitudes/ Procedimiento de rectificación de errores.

Dicho plazo de cuatro años comenzará a contarse:

Si la declaración se presentó dentro del plazo reglamentario de presentación de las declaraciones, desde el día siguiente a la finalización del mismo.

Si la declaración se presentó fuera de dicho plazo, desde el día siguiente a la presentación de la declaración.

La solicitud deberá efectuarse por el contribuyente titular de la declaración, o por sus herederos si aquél hubiera fallecido, mediante escrito dirigido a la Dependencia o Sección de Gestión de la Delegación o Administración de la Agencia Tributaria correspondiente a su domicilio habitual, haciendo constar claramente los errores u omisiones padecidos y acompañando justificación suficiente de los mismos.

En el caso de que la solicitud sea considerada procedente, el órgano competente de la Administración tributaria practicará liquidación provisional rectificando la declaración presentada y devolverá, en su caso, la cantidad indebidamente ingresada más los intereses de demora correspondientes, conforme a lo dispuesto en la Ley General Tributaria y en su normativa reglamentaria de desarrollo.”

Cualquier duda que te quede al respecto por favor háznoslo saber. Un Saludo.



CONSULTAS TRIBUTARIAS

PREGUNTA:

Hola,

En estos días, he recibido una cantidad de dinero por una expropiación que se me realizó hace un tiempo, entonces me dieron una cantidad de dinero con la que no estaba conforme, lo puse en manos de un abogado y éste, hizo las reclamaciones oportunas, después de mas de cinco años he recibido otra cantidad de dinero dividida ésta en dos partes una como pago y otra como intereses.

¿Este dinero que tratamiento fiscal tiene?, ¿tengo que declararlo como incremento de patrimonio?, ¿cómo he de hacerlo?, ¿me puedo desgravar la importante cantidad que me ha cobrado el abogado?

 

RESPUESTA:

Según la Ley del IRPF, son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por esta Ley se califiquen como rendimientos. Por lo tanto, el importe percibido como consecuencia de la expropiación, tendrá la calificación de ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF. El cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial se efectuará, con carácter general, por diferencia entre los respectivos valores de transmisión (el importe de lo cobrado por la expropiación) y de adquisición.

Por lo que respecta a la imputación temporal, la regla general es imputar la ganancia patrimonial al período en el que tenga lugar la alteración patrimonial, lo que en el caso de la expropiación tiene lugar cuando se produce el acta de ocupación de la finca expropiada.

Aquí no obstante, al recurrirse el importe del justiprecio, el cobro se produce con una cierta demora, por lo que en este caso la norma del IRPF dispone que cuando no se hubiera satisfecho la totalidad o parte de una renta, por encontrarse pendiente de resolución judicial la determinación del derecho a su percepción o su cuantía, los importes no satisfechos se imputarán al período impositivo en que aquélla adquiera firmeza.

Por tanto, aquí la ganancia patrimonial derivada del aumento del justiprecio se imputará al período impositivo en que la resolución judicial se haya hecho firme.

No obstante lo anterior, cabe señalar que las dudas en relación con el tratamiento fiscal aplicable a este tipo de operaciones de expropiación, han hecho que por ejemplo el Tribunal de Justicia de la Comunidad Valenciana emitiera en el 2003 una sentencia de amplia repercusión en la cual, partiendo de la doctrina emitida por el Tribunal Constitucional, establecía que en los supuestos de expropiación forzosa no se genera incremento patrimonial alguno a efectos del IRPF. Sin embargo el Tribunal Supremo se pronunció en sentido contrario, siendo este el criterio que mantiene la AEAT.

Así pues, lo más coherente aquí sería realizar la tributación correspondiente por la ganancia patrimonial obtenida, y una vez realizada ésta, y si se desea reclamar dicha cantidad tributada, iniciar un procedimiento de solicitud de devolución de ingresos indebidos en relación con esta tributación realizada, de acuerdo al derecho que asiste al contribuyente según la LGT, tomando como base de dicho procedimiento la sentencia del TSJV, si bien en función de la cantidad tributada esto puede carecer de sentido.

Por lo que respecta a la desgravación de las minutas del abogado decir que este gasto se podrá deducir en caso de tener relación directa con los ingresos obtenidos (aquí al desconocer el tema en cuestión en detalle cabría un análisis y un conocimiento por mi parte mas exhaustivo de la situación para afirmarlo con rotundidad si bien parece que así puede ser).

Por último, en cuanto a en que invertir, y teniendo en cuenta que desconozco tu perfil inversor, comentarte que a fecha de hoy (marzo del 2014) y a medio plazo, la inversión que a priori puede resultar más rentable sería la renta variable, y concretamente para un binomio de rentabilidad-riesgo conservador, invertir en los blue chips del IBEX 35 (Santander, Telefónica, Iberdrola…) puede producir a priori una rentabilidad que supere sin problemas la inflación. Igualmente, y debido a las fórmulas de pago de dividendos basadas en ampliaciones de capital, el inversor puede optar bien por cobrar en efectivo (recordar aquí que los primeros 1500€ están exentos de tributación en IRPF), o bien en acciones, de tal manera que así se puede aplazar la tributación de este rendimiento hasta un momento en que, como parece ser que sucederá en un futuro, los tipos impositivos para las ganancias patrimoniales estén más bajos, y así mismo, este hecho de aplazar la tributación hace que durante el periodo hasta que se produzca la misma, dispongamos implícitamente de esa cantidad susceptible de ser tributada, por lo cual seguimos obteniendo rentabilidad de la misma.

Cualquier duda que te quede al respecto por favor háznoslo saber.

Un Saludo.

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